Учились? Лечились? Верните деньги!

Все мы помним такую фразу: «Уплати налоги и спи спокойно!» Но есть такой налог, который удерживается с нас автоматически: свою зарплату мы получаем уже за вычетом 13-ти процентов.

Однако в некоторых случаях уплаченный налог можно вернуть. Следует лишь оформить социальный налоговый вычет. Что это такое и как грамотно им воспользоваться, мы узнали из разговора с заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №8 по Архангельской области и НАО Татьяной Михалёвой.

– Татьяна Владимировна, первый вопрос вполне закономерный: кто и в каких случаях может воспользоваться социальными вычетами?
– Эти вычеты предоставляются только по доходам, облагаемым ставкой 13% и на определённые виды расходов, которые налогоплательщик понёс в истекшем налоговом периоде, то есть за прошедший календарный год. Это расходы на благо-творительные цели и пожерт-
вования, на своё обучение и на обучение своих детей, на своё лечение (в том числе на определённые виды медикаментов) и на лечение супруга, детей или родителей, расходы по негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию.

– Как заявить своё право на получение данных вычетов?
– Отмечу, что социальные вычеты предоставляются не работодателями, а налоговыми органами по окончании года, в каком были понесены такие расходы. Для этого налогоплательщики обязаны заполнить декларацию 3-НДФЛ, написать заявление в налоговые органы и предоставить по каждому вычету определённый пакет документов. Для заполнения налоговой декларации по доходам 2014 года мы рекомендуем использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2014», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России www.nalog.ru. Причём, следует заметить, что на граждан, представляющих налоговую декларацию за 2014 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации – 30 апреля – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких либо налоговых санкций. Но если налогоплательщик в декларации за 2014 год заявляет право не только на вычеты, но и на доходы, подлежащие декларированию, то он обязан подать её не позднее 30 апреля 2015 года.

– В каких суммах предоставляются социальные налоговые вычеты?
– Налоговый вычет за обучение своих детей предоставляется в размере фактически произведённых расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Социальные налоговые вычеты за услуги по своему обучению, по лечению, по суммам уплаченных пенсионных взносов, дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии предоставляются в размере фактически произведённых расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведённых расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждён постановлением Правительства РФ.

– Если налогоплательщик за истекший год понёс расходы на лечение и на обучение, он имеет право воспользоваться несколькими вычетами?
– Да, но ещё раз отмечу: по всем видам расходов (кроме благотворительности) в совокупности можно получить вычет максимум на 120 000 рублей. Кроме того, социальные вычеты не переносятся на следующий год. Поэтому следует учитывать, что лучше не платить за многолетнее обучение единовременно. Например, если оплата за 3-хлетнее обучение составляет более 120 000 рублей, то целесообразно сумму разбить и оплачивать частями каждый год.

– Имеют ли право пенсионеры воспользоваться, к примеру, вычетом на лечение?
– Пенсионеры, не имеющие других доходов, кроме пенсии, не смогут воспользоваться социальным налоговым вычетом, поскольку налоги на доходы не платят. А вот работающим пенсионерам обращаться за вычетом не возбраняется.

– Давайте рассмотрим такую ситуацию: ребёнок учится в вузе, но платят за обучение родители. В таком случае на кого должны быть оформлены соответствующие документы?
– Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, а опекуны или попечителем – за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Этот социальный налоговый вычет также предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Таким образом, налогоплательщик-родитель имеет право на получение социального налогового вычета в сумме расходов на обучение его ребенка только в том случае, если все документы, подтверждающие его фактические расходы, оформлены на самого родителя.

– Если человек учится на платных курсах, положен ли вычет?
– Положен, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения.

– Сколько по времени придётся ждать возврата денег по социальным вычетам?
– После проверки налоговой декларации при подтверждении права налогоплательщика на налоговый вычет. Эта проверка проводится инспекцией в течение трёх месяцев со дня представления такой декларации и необходимых документов. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Таким образом, если налогоплательщик предоставит заявление на возврат налога одновременно с налоговой декларацией, максимальный срок поступления денежных средств на расчётный счёт заявителя составит 4 месяца.

– Татьяна Владимировна, спасибо за беседу.